Снятая запчасть п гарантии что с не делать учетную

Опубликовано: 01.03.2017

Согласно подпункту 13 пт 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ не облагается НДС реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию продуктов в период гарантийного срока их эксплуатации, включая цена запасных частей для их и деталей к ним. Таким макаром, НДС, уплаченный на таможне по деталям, переданным по гарантийным обязанностям организация должна вернуть (при условии, что ранее суммы НДС были приняты к вычету). Сумма восстановленного НДС не наращивает цена использованных при ремонте запчастей, а учитывается в составе расходов на продажу в целях бухгалтерского учета и в составе иных расходов в целях исчисления налога на прибыль (абз. 1, 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 5 ПБУ 10/99). Для целей исчисления налога на прибыль цена запасных частей, использованных при гарантийном обязательстве продукта, учитывается в составе иных расходов на основании подпункта 9 пт 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Таким макаром, при передачи деталей по гарантии в учете нужно отразить:
Дебет 44 Кредит 10
– списаны в составе гарантийного ремонта переданные покупателю запасные части.

На дату получения возврата бракованных деталей общество должно отразить внереализционный доход (подп. 8 ст. 250 НК РФ). При получении имущества безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в согласовании с истинной главой остаточной цены - по амортизируемому имуществу и не ниже издержек на создание (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
В бухучете отразите:
Дебет 10 Кредит 91-1
– получены бракованные детали от покупателя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении гарантийный ремонт и гарантийное сервис продуктов и продукции (работ)

Понятие гарантийного ремонта

Гарантийный ремонт (гарантийное сервис) могут проводить:*

rss